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公益法人等への寄附金に対する控除制度について

手続きと相談

公益法人等への寄附金に対する控除制度について

平成20年度税制改正において、所得税における寄附金控除の対象となる公益法人等への寄附金のうち、都道府県又は市区町村が条例により指定した寄附金について、個人住民税の寄附金税額控除の対象とすることができることになりました。

仙台市においても、地域に密着した民間公益活動やわが国の寄附文化を一層促進するという制度創設の趣旨を踏まえ、一定の要件に該当する寄附金について個人市民税における控除対象とすることとしました。(平成20年1月1日以降の寄附から適用。)

<仙台市における個人市民税の控除対象となる寄附金>

  所得税において寄附金控除の対象となる公益法人等への寄附金のうち、次に掲げるもの

ア.本市の区域内に主たる事務所又は事業所を有する法人又は団体に対するもの

イ.アに掲げるほか、市民の福祉の増進に寄与する寄附金として市長が指定するもの

制度のイメージ図

制度のイメージ図

控除対象寄附金の指定を受けるための法人等における手続き

○上記のアに該当する寄附金

  あらためて手続きをする必要はなく、要件に該当すれば控除対象寄附金となります。

○上記のイに該当する寄附金 

 当該寄附金を受領する法人等からの申請に基づき、本市で審査を行った上で個別に指定します。

[指定の具体例]

本市の区域内において、市民の福祉増進に寄与する活動の拠点である事務所等(支部や学校等)を有する法人等に対する寄附金 など

(各種様式)

  • 「控除対象寄附金の指定に係る申請書」(指定申請を行う場合、本市に提出) ⇒様式ダウンロード
  • 「控除対象寄附金の指定に係る申請事項変更申告書」(指定申請事項に変更があった場合、本市に提出) ⇒様式ダウンロード

個人市民税において寄附金税額控除の適用を受けるための寄附者における手続き

○寄附した方が、税務署へ所得税の寄附金控除を受けるための確定申告をすれば、あらためて手続きをしなくとも、個人市民税において寄附金税額控除が適用されることになります。

※ただし、所得税の確定申告をしない場合は、市役所市民税課へ寄附金税額控除申告書を提出する必要があります。

<寄附金税額控除の適用を受ける際の留意点>

○仙台市における個人市民税の寄附金税額控除は、寄附をした年の翌年の1月1日時点で仙台市にお住まいの方について適用されます。

※したがって、例えば、寄附をした時点で仙台市にお住まいの方であっても、翌年の1月1日前に仙台市の区域外に転居した場合、転居先の市町村において当該寄附金が控除対象寄附金として指定されていなければ、寄附金税額控除の適用は受けられません。

○寄附金に係る控除を受けるための申告をする際には、寄附金を受領した法人等から交付された寄附金受領証明書(領収書)が必要になります。

<寄附から控除を受けるまでの手続きの流れ>

 図/寄附から控除を受けるまでの手続きの流れ

※個人市民税の寄附金税額控除の適用のみを受ける方につきましては,市役所市民税課に「寄附金税額控除申告書」を提出する必要があります。

<寄附金税額控除額の算出式>

○寄附をした方の個人市民税の所得割から税額控除される金額は次により算出した金額となります。

(支払った寄附金額(※1)-5千円(※2)) × 6% = 寄附金税額控除額

(※1)ただし、控除対象となる寄附金額は、総所得金額等の30%が限度となります。
(※2)平成23年1月1日以後の寄附金については、2千円となります。

【仙台市における控除対象寄附金】

控除対象寄附金の一覧(平成25年12月31日現在)【仙台市】

〔注〕

  • 適用条項ごと五十音順に掲載しています。

(1) 財務大臣指定 … 所得税法第78条第2項第2号

 寄附金対象法人1 

(2) 独立行政法人・地方独立行政法人等 … 所得税法施行令第217条第1項第1号~第1号の2、第2号

寄附金対象法人2 

(3) 公益財団法人・公益社団法人 … 所得税法施行令第217条第1項第3号

寄附金対象法人(公益財団・公益社団)  

(4) 学校法人 … 所得税法施行令第217条第1項第4号

寄附金対象法人4 

(5) 社会福祉法人 … 所得税法施行令第217条第1項第5号

寄附金対象法人5 

(6) 更生保護法人 … 所得税法施行令第217条第1項第6号

寄附金対象法人6  

(7) 認定特定非営利活動法人… 租税特別措置法第41条の18の3

寄附金対象法人7 

(8) 仮認定特定非営利活動法人… 租税特別措置法第41条の18の3

 寄附金対象法人8 

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