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更新日:2016年10月1日

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22年度包括外部監査報告書・公有財産に係る財務事務の執行及び管理の状況

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目次

公有財産に係る財務事務の執行及び管理の状況について

第1.外部監査の概要

  1. 外部監査の種類
  2. 選定した特定の事件
  3. 特定の事件を選定した理由
  4. 外部監査の対象期間
  5. 外部監査の方法
    (1)監査着眼点
    (2)実施した主な監査手続
  6. 外部監査の実施期間
  7. 包括外部監査人補助者の資格及び氏名
  8. 利害関係

第2.監査対象の概要

  1. 公有財産の概要
  2. 市が保有する公有財産の概要
  3. サンプル抽出した公有財産
  4. 公有財産の管理体制
  5. 新地方公会計制度

第3.外部監査の結果及び意見

I 個別検出事項

1.取得

  (1)購入と賃借の比較検討  
  (2)事業評価の厳正な運用  
  (3)取得根拠の妥当性  

 

2.先行取得(特別会計・基金)

  (1)特別会計の規程不備  
  (2)土地開発基金の管理 →改善措置(平成27年2月9日公表)(PDF:103KB)

 

3.維持

  (1)宗教施設  
  (2)共葬墓地の委託管理 →改善措置(平成26年3月5日公表)(PDF:71KB)
  (3)苦竹駐屯地  
  (4)不法占拠 →改善措置(平成24年3月7日公表)(PDF:106KB)
  (5)法定外公共物の管理  

 

4.運用

  (1)施設跡地の利用  
  (2)公営企業会計の売却可能資産  
  (3)利用計画の実現可能性  
  (4)低利用財産  

 

5.使用許可

  (1)使用料条例主義  
  (2)使用料減免理由の合理性  
  (3)使用料水準の妥当性 →改善措置(平成28年6月7日公表)(PDF:104KB)
  (4)特定の団体への使用許可  
  (5)職員駐車場 →改善措置(平成27年1月7日公表)(PDF:80KB)

 

6.貸付

  (1)無償貸付理由の合理性  

 

7.用途廃止

  (1)用途廃止の遅れ →改善措置(平成25年11月6日公表)(PDF:78KB)
  (2)共有墓地  

 

8.経理事務

  (1)財産調書の開示不備  
  (2)公有財産台帳記録の不備  
  (3)台帳作成手続の不備  
  (4)台帳価格改定の未実施  
  (5)所管換もれ →改善措置(平成24年6月6日公表)(PDF:112KB)
  (6)売却可能資産の開示不備  
  (7)減価償却費の処理  

 

II 公有財産の効率的運用と市民への説明責任(意見)

1.公有財産管理に係る内部統制

2.現状認識

  • (1)内部統制の不備
  • (2)根本的な問題の所在

3.市が取り組むべき当面の課題

  • (1)固定資産台帳の整備
  • (2)売却可能資産の精査と利活用の推進
  • (3)適正な情報開示

報告書中の表は,端数処理の関係で,総数と内訳の合計とが一致しない場合等があります。

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